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日前，在2021年第一季度安永北京间接税政策研讨会上，安永面向参会者进行了增值税合规申报情况调查。结果显示，部分大企业在增值税合规申报方面仍存在一些问题。纳税申报是企业必须履行的法定义务，也是企业一项基础工作。如果企业的纳税申报工作不到位，很可能要为一个小错误而缴纳高额的滞纳金或者罚款，企业的纳税信用等级、企业声誉和形象也可能受到影响。
安永增值税合规申报情况调查结果显示，部分大企业曾在申报缴纳增值税方面出现问题。对于制约企业合规纳税申报的因素，44%的受访者表示曾因人工计算的失误导致纳税申报数据出现错误;35%的受访者认为，影响企业准确计算缴纳增值税的最大问题是税会差异;还有21%的受访者表示已经开始了纳税申报数字化转型，但是在数据共享和存储方面遇到了阻碍。
虽然参与此次调查的大企业数量有限，但是在合规申报纳税方面所反映出来的问题具有一定代表性。对于一些大企业来说，由于业务种类繁多，业务量巨大，在规定的纳税申报期限内准确地完成纳税申报工作，仍存在一些难点问题。为了解决合规申报增值税面临的各种问题，约一半的受访者选择运用涉税专业服务机构提供的相关服务，还有41%的受访者在集团内部建立了税务共享中心。
那么，如何化解人工纳税申报带来的税务风险?如何根据税收政策中的申报要求，对企业的税务数据加以有效管理?业务、财务与税务之间如何形成有效的合作体系，进而实现高效运作?企业是否有足够的资源进行整体的税务规划与管理?企业能否有效地管控税务运营成本?税务部门如何从后台部门转变为可以引领价值创造、反映价值创造、保护价值创造的职能部门?结合笔者多年的从业经验看，这些问题的答案，均指向一点：税务申报自动化。
目前，大企业运用科技化手段实现税务流程在线处理、无纸化存档的情况并不少见，比如增值税发票自动勾选认证、增值税发票自动开具、税务申报线上审批以及税务档案在线存储等。有的大企业则借助科技手段不断提升信息洞察力，注重在日常工作中开展多维度、多税种的涉税数据统计分析以及纳税申报金额预测等。不仅如此，一些大企业还利用科技手段强化其系统建设和运维的控制力，搭建起业务规则全面覆盖、系统逻辑全面匹配、系统建设全面跟进的场景，实现全税种纳税申报自动化，确保税务处理的一致性，实时统计境内外申报状态，应对境内外税收政策法规的变化。这些大企业的实践，都反映出纳税申报逐步向科技化、自动化转变的趋势。
笔者认为，为更好地顺应科技化纳税申报的发展趋势，大企业可以通过趋于集中化的税务共享管理模式进行前瞻性的税务安排。税务共享管理模式下，企业可将潜在税务风险集中并迅速报送至上层或是总部管理层，有助于企业尽早识别税务风险，也有利于企业保证税务流程、税务文档的标准化、统一化。从实践看，实现税务申报自动化，成为越来越多大企业的理性选择。
实务中，常见的税务共享管理模式，是总部单一中心的税务共享管理模式，即仅在集团层面设置一个税务总共享中心，不设置区域共享中心，总部共享中心部署税务管理系统，为全集团提供服务。该模式可以降低税务管理系统重复建设的成本，有利于建立统一的标准体系。
另一种常见的税务共享管理模式，即总部及本地多中心的税务共享管理模式，适用于总部弱管控的集团。在这种模式下，总部设置集团税务总共享中心，在总共享中心下设置若干区域共享中心。集团共享中心和区域共享中心分别进行本地部署，这样，集团公司可以降低统一进行税务管理系统管控的实施风险，下属公司可自行搭建税务系统，更具灵活性。
笔者建议大企业，应根据自身实际情况选择合适的税务合规管理模式，并根据业务发展进行动态调整，尽早适应纳税申报科技化的发展趋势，提高纳税申报的准确性和及时性。
原标题：安永调查显示，大企业易因增值税申报不合规引发税务风险，大企业宜尽早实现税务申报自动化
[作者单位：安永(中国)企业咨询有限公司北京分公司，本文仅代表作者个人观点] |
