企业所得税风险指标分析讲解（河南税务 2022年

企业所得税风险指标分析讲解（河南税务  2022年10月）

　　2021年4月，中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，提出要建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制。涉税风险防控，事前预防要比事后“找补”性价比高得多。实务中，一些涉税风险防控环节薄弱的企业，在“爆雷”后才想到缝补漏洞，往往已经无济于事。

　　企业所得税汇算清缴申报期结束后，税局后续管理工作也开始启动。后续管理工作就好比：守株待兔——万事俱备，只待个别自作聪明之“吾辈”撞枪口。纵观以往年度，“收入费用不匹配”、“费用列支异常”指标极易引发关注，基本位居每年企业所得税风险稽查指标榜首。说起涉税风险，核心在“防”，基础在“控”。

　　企业所得税作为周期比较长(按年计税，分期预缴)的一个税种，在税收风险分析中，通常以动态分析方法(也称纵向对比分析)为基础，静态分析方法(也称横向对比分析)为辅助。税收风险预警关键指标包括：税负率、弹性系数、税收收入变动率、利润率、成本费用率、物耗率、投入产出率、能耗率等。
 

　　关联收入申报异常：

　　问题指向。通过个别财务报表数据与合并财务报表数据比对，分析集团企业内部是否存在关联交易，进一步查找集团企业和成员企业申报的关联交易是否齐全、准确;关联收入申报异常值大于零，则可能集团成员企业申报关联交易不全面、不准确。