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报告期内，公司存在实际控制人为公司垫付员工薪酬及费用情况，2018年至2020年，实际控制人为公司垫付员工薪酬及费用金额分别为232.29万元、182.76万元和206.40万元，2021年以来已全面停止上述情况。垫付的费用中，员工薪酬主要为销售部门员工销售奖金。
1、实际控制人为公司垫付员工薪酬和费用的原因
实际控制人为销售部门员工垫付销售奖金，一方面在于希望平衡公司不同部门的薪资水平，实行销售人员工资密薪制;另一方面系出于减轻员工税负水平及更好地激励销售员工积极性。同时，公司在业务宣传及推广过程中，部分费用由于无法取得发票以及规范意识不足等原因，实际控制人在2018年至2020年垫付了员工薪酬及费用。
2021年3月，实际控制人出具了《关于规范内控的声明和承诺》，承诺：本人将严格树立规范意识，杜绝各项财务内控不规范的情形出现;除上述垫付员工工资及费用的情形外，报告期本人、本人控制的其他企业及其他关联方不存在为公司分担成本、费用的情形;如因上述垫付费用事项导致财务纠纷、税务责任或其他经济责任的，本人将无条件全部承担。
2、实际控制人为公司垫付工资及费用合法合规情况
报告期实际控制人为公司垫付的员工薪酬及费用已全部入账，报表项目销售费用等期间费用列示真实、准确、完整，账务处理谨慎、符合企业会计准则核算要求，且公司已足额纳税;为员工垫付的薪酬部分已于2021年6月已代扣代缴了相关个人所得税及相应的滞纳金，其中个人所得税款97.01万元、滞纳金23.80万元，亦不存在税务风险。
实际控制人自费用垫付之时视同捐赠给公司，账务处理为计入资本公积，公司与实际控制人之间不存在债权债务纠纷。
3、公司整改措施、相关内控建立及运行情况
针对实际控制人垫付员工薪酬及费用情况，公司采取了下列整改措施：
(1)公司实际控制人及管理层认识到内部控制建设对企业长期发展的重要性，完善了内部薪酬福利体系、资金管理、费用管理等方面的制度建设，实际控制人垫付员工薪酬及费用的情况自2021年以来已全面停止，并于2021年3月注销了相关个人银行卡。
(2)实际控制人出具了《关于规范内控的声明和承诺》，承诺将严格树立规范意识，杜绝各项财务内控不规范的情形出现。
4、对公司财务会计基础工作的影响情况
在财务核算方面，报告期实际控制人为公司垫付的员工薪酬和费用已全部入账，报表项目销售费用等期间费用列示真实、准确、完整，账务处理谨慎、符合企业会计准则核算要求，且公司已足额纳税并代扣代缴了员工个人所得税，亦不存在税务风险。
实际控制人自费用垫付之时视同捐赠给公司，账务处理为计入资本公积，公司与实际控制人之间不存在债权债务纠纷。2021年以来，公司实际控制人为公司垫付工资及费用的情形已得到规范，相关内控设计和执行有效，对公司财务会计基础工作未产生重大不利影响。
资料来源：广州某电子科技股份有限公司招股说明书(申报稿) |
