房地产和建安企业财务流程要点

在经济转型大背景下，房地产和建安企业如何适应增值税票据规范抵扣和所得税查帐征收征管体制要求，从战略运营视角全流程财税管控，转换财税处理思维观，调整全程帐务处理和涉税管控，以把控合同筹划和发票风险关为主线，建立适应建安和房地产行业运营特点的财税管控新思维。

从筹建环节资金准备进入企业到注销清算环节资金彻底退出企业，通过全流程税务规划和帐务处理的无逢衔接，让你轻松应对增值税时代建安和房地产企业全流程财税实务问题。

其中从“战略运营视角的增值税管控”是比较重要的一部分，如果你要胜任房地产财务一职，下面的问题则是你需要熟练掌握的：

营改增新政对企业经营、财务、管控、资金流、投融资、工程招投标、工程造价、绩效考核等方面都有哪些影响？相关部门如何从公司战略运营视角全方位管控应对？如：营改增后如何进行招投标？建筑工程发包模式如何选择能使开发和建筑双方综合税负最优？营改增后如何进行盈利预测和对外报价？如何进行采购定价优选供应商？在“不能”取得增值税发票的前提下，如何博弈商品的价格？营改增对总分包业务都有哪些影响？如何进行合同规划使清包工税负最优化？资质共享问题如何最优化解决？销售模式如何优选更有利于营销和税负最优化？

案例解析

1.房地产企业预售阶段销售未完工产品在企业所得税预缴申报时是否可扣除销售未完工产品已纳的营业税及附加和土地增值税？

A.可以 B.不可以

解析：总局公告2015年第31号规定：所得税预缴申报表A类第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务纳税人，填按税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产企业销售未完工开发产品取得预售收入，按税收规定的预计计税毛利率计算预计毛利额填入此行。即预售收入预缴申报时不许扣税金及附加。

答案：B