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梳理阶段性协查信息，根据虚开特征设计两大数据模型，运用模型扫描疑点企业——南通市税务稽查部门通过此举发现12个涉嫌虚开团伙和474户涉案企业，仅其中一个团伙的受票企业就遍及全国10余个省市。目前已有10多名犯罪嫌疑人被抓捕归案。
数据引领，技术支撑，江苏省南通市税务稽查部门联合警方打了一个大胜仗：运用震荡模型和行为模型开展虚开发票线索的扩展筛选和关联甄别，360度围猎虚开增值税专用发票团伙，不久前成功锁定虚开团伙12个、涉案企业474户，确定涉案金额22.35亿元。
设计震荡模型：全方位扫描虚开踪迹，筛出800余户嫌疑企业
2018年初，南通市税务稽查部门梳理来自全国范围的阶段性协查信息，决定选择特定区域开展一次打击虚开增值税专用发票专项行动。
为提高打击的精准度，南通市税务稽查部门组织稽查技术人员，针对近年来虚开增值税专用发票的地区特征、行业特征、开票特征、申报特征、交易特征等方面出现的新变化，尝试在以发票和申报表为核心的传统查办虚开案件模型基础上，结合近年来打击虚开的实战经验，设计了加入“虚开种子”和扩展筛选功能的震荡模型。
该模型可以将一些有“洗票”或利用“富裕票”虚开嫌疑的隐藏虚开发票户扫描到“虚开案源池”，从深度和广度两个维度加大对涉嫌虚开对象的筛选力度。
经过几个月的震荡模型分析，稽查人员筛选出虚开增值税专用发票嫌疑户800余户。
建立行为模型：给虚开团伙精准画像，圈定12个虚开团伙
筛选出嫌疑户后，稽查人员并没有立即上门检查，而是展开了进一步建模行动。他们要打一场大仗。
以往，税务稽查部门打击虚开发票的常规方法是，集中骨干力量，实施单户检查。这种做法的最大弊端是效率不高。面对虚开发票案件频发、涉及范围越来越广的严峻形势，南通市税务稽查部门决定创新办案方法，充分应用大数据信息技术，以虚开分子作案行为的共性作为分析思路，通过开票行为对虚开团伙进行关联分析。基本思路是：以涉嫌虚开企业的开票特征信息为基础建立行为模型，运用此行为模型解析寻找更多的涉嫌虚开企业。
根据该思路建成虚开行为模型后，稽查人员利用该模型解析了46个涉嫌虚开对象，从中圈定12个虚开团伙和474户涉案企业。解析信息显示，这些嫌疑对象主要分布在纺织服装、农副产品两大地区传统行业，以及贵金属、集成电路与软件融合两个新型产品行业。
经过梳理，有关情况被列为江苏省打击虚开骗税专项行动案源线索上报国家税务总局。根据情报，其中一个重要嫌疑虚开团伙共涉及76户税务登记企业，受票企业遍及全国10余个省市。
技术手段追踪：形成虚开团伙信息库，确定虚开轨迹
圈定虚开团伙后，南通市税务稽查部门第一时间与当地公安部门联系协调，双方很快成立专案组展开联合行动。
1、第一步，稽查人员通过专业分析系统，对访问开票系统的数据包进行全量釆集和回溯分析，追溯涉嫌虚开对象开票信息的源头。
2、第二步，公安部门根据涉嫌虚开对象的开票时间、开票金额、货物名称等基本要素，通过专业技术手段确定涉嫌虚开对象的开票设备。
3、第三步，在对涉嫌虚开对象进行关联性深度分析的基础上，建立包含身份信息、申报数据、发票流向等核心要素在内的涉嫌虚开团伙综合信息库。
就这样，根据涉嫌虚开对象的开票信息，借助专业分析系统和公安技侦手段追根溯源，建立涉嫌虚开信息库，专案组掌握了有关虚开团伙的开票网络和轨迹，定位了在江苏省如皋市的两个开票窝点。
税警雷霆出击：捣毁两个窝点，理清12个虚开团伙线索
一个雨天，专案组从公安部门获取两条重要线索，一是郑某等主要犯罪嫌疑人要驾车前往山东省济南市开拓新的“发票市场”；二是如皋的两个开票窝点仍有犯罪嫌疑人活动，专案组认为收网时机已经成熟。
于是，负责协调专案组工作的公安部门相关负责人到一线指挥，组织网警、技侦等部门共同研究制定抓捕方案。根据部署，专案组人员一路赴济南，一路监控如皋开票窝点。两路人员部署到位后，根据指挥于一天早上同步展开行动，一举抓捕涉嫌虚开增值税专用发票的犯罪嫌疑人11人，成功捣毁隐藏在如皋的两个虚开发票窝点。
主要犯罪嫌疑人到案后，对其行为含糊其辞，拒不交代下游受票企业的情况。专案组将主要犯罪嫌疑人的手机、笔记本电脑等电子物品移交公安部门进行电子勘验，不久，有关犯罪嫌疑人虚开发票的微信聊天记录等电子数据被成功导出。
面对大量电子证据，经过办案人员法律教育，主要犯罪嫌疑人如实供述了有关虚开发票的违法犯罪事实，指证了销毁犯罪工具的现场。根据其供述信息，专案组又追踪抓获了2名销售虚开增值税专用发票的同案犯罪嫌疑人。
此次行动还扣押涉案手机20余部、银行卡100余张，并缴获大量法人印章、金税盘和U盾等作案证物。
梳理犯罪嫌疑人交代的材料和已经取得的证据，专案组基本理清了涉及山东、江西、黑龙江、上海等10余个省市的12个虚开团伙的违法犯罪线索。
据悉，有关方面已就有关线索展开进一步行动。
办案人员总结：技术手段为高效打击虚开导航
在案件总结会上，全程参与该案查办工作的国家税务总局南通市税务局稽查局人员陆克俭深有感触地强调了技术手段的重大作用。
他说，当前从全国范围来看，很多虚开增值税专用发票案件呈现出范围广、流动快、隐蔽深、涉案金额大等新特点，给打击虚开违法犯罪工作带来很大难度。在这种情况下，充分利用技术手段是高效打击虚开违法犯罪的关键。
技术是解决稽查难题的利器。
当前，多数虚开案件为暴力虚开，犯罪分子通过设立只为虚开发票的空壳企业，短期内大量领取发票，虚开后迅速走逃，之后换壳再虚开。他们往往通过买卖身份、租借身份躲避监管，税收管理部门一旦釆取约谈、控票、停票等措施，虚开企业马上走逃。此外，他们往往是团伙作案，在全国各地分散成立若干家空壳企业，利用跨区域信息不实时互通的管理盲点，削弱税务、公安等部门联合打击虚开骗税的效率。在这种情况下，监管部门如果只靠“亡羊补牢”式的个案打击，难以做到高效有力。而如果多部门联合，充分利用大数据等技术手段，就可能准确锁定幕后主犯的真实身份，迅速出击，形成震慑效应，破解有关税务稽查难题。
技术是快速突破案件的法宝。
本案的查办情况证明，技术手段不仅提高了发现虚开团伙的及时性和准确性，而且是快速打击虚开团伙的有力保障和必备条件。准确定性虚开的关键在于证据的取得，从实践来看，虚开案件查处的难点和痛点往往是难以取得直接证据证明案件事实。而快速打击的优势在于抓现行，便于取得尽可能多的直接或间接证据。本案的成功破获，得益于快速打击，关键就在于运用技术手段取得了直接证据。
技术是“互联网+稽查”的基础。
大数据时代，税务稽查应充分发挥信息技术的优势作用，立足于大数据健全信息共享机制，避免“信息孤岛”现象，这是大数据时代税收协同共治的根本前提。实际工作中，应以“互联网+稽查”为方向，有效预防和及时发现涉税违法犯罪行为。与此同时，税务机关应立足于大联动健全紧密协作机制，持续完善金税工程，提高综合管理协调能力，尤其要强化在信息沟通、情报交换、案件移送、调查取证、资金查控等方面的协作。 |
