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近期，国家税务总局厦门市税务局第一稽查局查处一起骗税案件。检查人员经核查确认，厦门T贸易公司与上游供货商成都S羽绒公司“合作”，通过虚开发票，伪造出口业务的方式，共骗取出口退税269万元。
不久前，检查人员在对出口企业开展疑点分析时发现，T贸易公司在成立后几个月时间内出口金额便从零激增至千万元。企业除出口退税所用的进项发票外，并无其他经营费用。此外，企业申报出口的羽绒服，并非品牌产品，但出口单价却近2000元。企业经营信息中的种种异常，引起了检查人员的警觉，决定对该企业实施突击检查。
在检查过程中，面对检查人员的询问，T贸易公司法定代表人陈某很“痛快”地承认其公司与S羽绒公司是委托代理出口关系，T贸易公司不是自营进出口业务，并拿出了企业间签署的委托代理出口协议。这份协议中约定，厦门T贸易公司按出口退税金额5%收取S羽绒公司代理费，双方之间不存在外贸代理出口合同之外的其他业务关系。
调查进展如此顺利，反而引起了检查人员的怀疑。一般情况下，即使出口企业存在“假自营，真代理”的违规行为，出口企业也不会轻易承认自己通过这种方式获取不法利益，为何T贸易公司如此轻易就承认呢?其积极行为的表象下难道掩藏着什么秘密?
经过对现场反复检查，检查人员在陈某办公室的隐秘角落发现了一份合作协议。这份协议中，T贸易公司与S羽绒公司约定，由S羽绒公司负责提供货物及增值税专用发票，T贸易公司负责搞定出口合同并办理报关及退税手续。双方约定货物到达出口目的港口后，货物就地处理，按约定比例分配退税款。
据此，检查人员认为T贸易公司具有骗税重大嫌疑，企业涉嫌虚构交易，并通过将低值高报的廉价羽绒服运至出口目的地处理的方式，骗取国家出口退税。陈某提供虚假委托代理协议实际上是为了掩饰其骗税行为。
为查证企业是否骗税，检查人员联系了成都税务部门，两地税务部门协作，最终调查证实S羽绒公司并无生产能力，其出口申报的高档羽绒服实际为廉价收购的低质未纳税产品。S羽绒公司向厦门T贸易公司开具的发票为虚开发票。检查人员在T贸易公司发现的隐秘协议内容属实。
此外，检查人员对厦门T贸易公司外汇资金流向调查后发现，大量外汇资金在结汇后均流入几个固定个人账户。检查人员循迹追踪，对这些账户的开户人王某进行了调查。面对检查人员出示的证据，王某承认了其帮助厦门T贸易公司非法换汇，并帮助其营造结汇假象的违法事实。
经过检查人员调查取证，真相浮出水面。经查，厦门T贸易公司与成都S羽绒公司“合作”，通过虚构羽绒出口业务、低值高报的方式骗取出口退税，涉及金额1588万元，骗取退税款269万元。
针对企业违法行为，厦门市税务局第一稽查局依法对厦门T贸易公司作出追缴退税款269万元的处理决定，并依法将案件移送公安机关处理。 |
