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数字经济税费优惠政策指引
第一部分 增值税
1. 集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税
2. 软件产品增值税超税负即征即退
3. 符合条件的动漫企业超税负即征即退
4. 技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税
5. 科技企业孵化器和众创空间免征增值税
6. 大学科技园免征增值税
7. 符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税
8. 小微企业增值税留抵退税政策
9. 制造业等行业增值税留抵退税政策
10. 批发零售业等行业增值税留抵退税政策
11. 生产、生活性服务业增值税加计抵减政策
12. 符合条件的企业可选择按小规模纳税人纳税
13. 非企业性单位中的一般纳税人提供信息技术服务等可选择简易计税方法计算缴纳增值税
第二部分 出口退税
14. 跨境应税行为增值税零税率政策
15. 跨境应税行为免征增值税政策
16. 支持科技创新进口税收政策
17. 暂时进境的开发科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品，暂不缴纳进口环节增值税和消费税
18. 承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税
19. 支持新型显示产业发展进口税收政策
20. 重大技术装备进口税收政策
21. 支持科普事业发展进口税收政策
第三部分 企业所得税
(一)小微企业税收优惠
22. 小型微利企业普惠性减免企业所得税
(二)创业投资企业税收优惠
23. 创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
24. 有限合伙制创投企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
25. 公司制创投企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
26. 有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得
(三)高新技术及科技型中小企业税收优惠
27. 高新技术企业减按15%税率征收企业所得税
28. 高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年
(四)技术先进型服务企业税收优惠
29. 技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税
(五)软件企业税收优惠
30. 国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税
31. 国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税
32. 软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策
33. 符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除
34. 企业外购软件缩短折旧或摊销年限
(六)集成电路企业税收优惠
35. 线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
36. 线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
37. 投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税
38. 投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
39. 国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
40. 国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
41. 国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
42. 国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限
43. 国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税
44. 国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业定期减免企业所得税
45. 集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限
(七)研发费用加计扣除税收优惠
46. 研发费用加计扣除税收优惠
47. 制造业企业研发费用企业所得税100%加计扣除
48. 科技型中小企业研发费用企业所得税加计扣除优惠政策
49. 委托境外研发费用加计扣除
(八)技术转让所得税收优惠
50. 符合条件的技术转让所得减免企业所得税
51. 技术成果投资入股的企业所得税优惠政策
(九)固定资产加速折旧税收优惠
52. 固定资产加速折旧或一次性扣除
53. 制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧
54. 制造业及部分服务业小型微利企业符合条件的仪器、设备加速折旧
第四部分 个人所得税
55. 高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税
56. 科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税
57. 中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税
58. 获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税
59. 获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限
60. 企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税
61. 由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税
62. 职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税
第五部分 财产和行为税
63. 科技企业孵化器和众创空间免征房产税
64. 大学科技园免征房产税
65. 科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税
66. 大学科技园免征城镇土地使用税
第六部分 非税收入
67. 集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除
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