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进出口税收优惠政策指引
一、法律法规及部门规章
中华人民共和国海关法 (主席令第35号)
中华人民共和国增值税暂行条例 (国务院令第134号)
中华人民共和国海关稽查条例 (国务院令第209号)
中华人民共和国进出口关税条例 (国务院令第392号)
中华人民共和国海关行政处罚实施条例 (国务院令第420号)
中华人民共和国海关事务担保条例 (国务院令第581号)
企业投资项目核准和备案管理条例 (国务院令第673号)
中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法 (海关总署令第124号)
《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法 (海关总署令第230号)
中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法 (海关总署令第245号)
中华人民共和国海关办理行政处罚案件程序规定 (海关总署令第250号)
中华人民共和国海关注册登记和备案企业信用管理办法 (海关总署令第251号)
中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定 (海关总署令第252号)
二、综合管理规定
财政部 海关总署 国家税务总局关于增值税转型后部分进口税收优惠政策进行相应调整的公告 (财政部 海关总署 国家税务总局公告2008年第43号)
海关总署关于明确增值税转型后进口税收优惠政策执行有关问题的公告 (海关总署公告2008年第103号)
财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 (财政部 国家税务总局 海关总署公告2019年第39号)
财政部 海关总署 国家税务总局关于不再执行20种商品停止减免税规定的公告 (财政部 海关总署 国家税务总局公告2020年第36号)
海关总署关于公布减免税货物后续管理的报关单填制要求的公告 (海关总署公告2007年第24号)
海关总署关于调整《外商投资项目不予免税的进口商品目录》《停止减免税的20种商品税号对照表》《停止减免税的20种商品(餐料)税号对照表》商品税号的公告 (海关总署公告2008年第65号)
海关总署关于对外贸易救济措施应税产品停止执行进口减免税政策的公告 (海关总署公告2009年第21号)
海关总署关于在通关环节免予提交纸质《中华人民共和国海关进出口货物征免税证明》的公告 (海关总署公告2017年第19号)
海关总署关于调整进口减免税货物监管年限的公告 (海关总署公告2017年第51号)
海关总署关于推广减免税申请无纸化及取消减免税备案的公告 (海关总署公告2017年第58号)
海关总署关于公布《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》涉及法律文书格式的公告 (海关总署公告2018年第15号)
海关总署关于发布《报关单证电子转换或扫描文件格式标准》的公告 (海关总署公告2019年第66号)
海关总署关于不再验核《外商投资企业批准证书》的公告 (海关总署公告2019年第226号)
海关总署关于《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》实施有关事项的公告 (海关总署公告2021年第16号)
海关总署关于调整“国批减免”征免性质等有关事宜的通知 (署税发〔2019〕22号)
海关总署办公厅关于调整部分征免性质有关事宜的通知 (署办税函〔2020〕7号)
三、科技与科普
3.1 科技创新
国家发展改革委 科学技术部 财政部 海关总署 国家税务总局关于发布《国家企业技术中心认定管理办法》的决定 (国家发展改革委 科学技术部 财政部 海关总署 国家税务总局令2016年第34号)
科学技术部 国家发展改革委 财政部关于印发《国家重大科研基础设施和大型科研仪器开放共享管理办法》的通知 (国科发基〔2017〕289号)
科学技术部 海关总署关于印发《纳入国家网络管理平台的免税进口科研仪器设备开放共享管理办法(试行)》的通知 (国科发基〔2018〕245号)
国家工程研究中心管理办法 (国家发展和改革委员会令第34号)
国家发展改革委 科学技术部 财政部 海关总署 国家税务总局关于发布2020年(第27批)新认定及全部国家企业技术中心名单的通知 (发改高技〔2020〕1918号)
财政部 海关总署 国家税务总局关于废止《科学研究和教学用品免征进口税收规定》等3部规章的决定 (财政部 海关总署 国家税务总局令第106号)
财政部 海关总署 国家税务总局关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策的通知 (财关税〔2021〕23号)
财政部 中央宣传部 国家发展改革委 教育部 科学技术部 工业和信息化部 民政部 商务部文化和旅游部 海关总署 国家税务总局关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策管理办法的通知 (财关税〔2021〕24号)
关税征管司关于执行“十四五”期间支持科技创新进口税收政策有关问题的通知 (税管函〔2021〕68号)
科学技术部 财政部 海关总署 国家税务总局关于印发《科研院所等科研机构免税进口科学研究、科技开发和教学用品管理细则》的通知 (国科发政〔2021〕270号)
3.2 科技重大专项
财政部 科学技术部 国家发展改革委 海关总署 国家税务总局关于科技重大专项进口税收政策的通知 (财关税〔2010〕28号)
财政部 科学技术部 国家发展改革委 海关总署 国家税务总局关于取消科技重大专项进口税收政策免税额度管理的通知 (财关税〔2019〕52号)
3.3 科普事业
财政部 海关总署 国家税务总局关于“十四五”期间支持科普事业发展进口税收政策的通知 (财关税〔2021〕26号)
财政部 中央宣传部 科学技术部 工业和信息化部 海关总署 国家税务总局 国家广播电视总局关于“十四五”期间支持科普事业发展进口税收政策管理办法的通知 (财关税〔2021〕27号)
关税征管司关于执行“十四五”期间支持科普事业发展进口税收政策有关问题的通知 (税管函〔2021〕54号)
4 投资项目
4.1 综 合
国务院关于调整进口设备税收政策的通知 (国发〔1997〕37号)
海关总署关于贯彻《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》的紧急通知 (署税〔1997〕1062号)
外商投资企业合并与分立规定 (外经贸部 工商总局令2001年第8号)
国务院关于发布政府核准的投资项目目录(2016年本)的通知 (国发〔2016〕72号)
企业投资项目核准和备案管理办法 (国家发展和改革委员会令2017年第2号)
国务院关于进一步做好利用外资工作的意见 (国发〔2019〕23号)
外商投资信息报告办法 (商务部 国家市场监督管理总局令2019年第2号)
4.2 内外资鼓励项目
4.2.1 外商投资项目
商务部关于修改《外商投资企业设立备案申报表》《外商投资企业变更备案申报表》的公告 (商务部公告2018年第41号)
鼓励外商投资产业目录(2020年版) (国家发展和改革委员会 商务部令第38号)
国家发展改革委关于应对疫情进一步深化改革做好外资项目有关工作的通知 (发改外资〔2020〕343号)
海关总署关于执行《鼓励外商投资产业目录(2020年版)》有关问题的公告 (海关总署公告2021年第9号)
国家发展改革委关于优化办理外商投资项目《国家鼓励发展的内外资项目确认书》的通知 (发改外资〔2021〕368号)
4.2.2 外商投资项目历年有关目录
海关总署关于实施《辽宁省外商投资优势产业目录》的公告 (海关总署公告2006年第61号)
海关总署关于执行《外商投资产业指导目录(2007年修订)》的公告 (海关总署公告2007年第67号)
海关总署关于执行《中西部地区外商投资优势产业目录(2008年修订)》的公告 (海关总署公告2009年第4号)
海关总署关于执行《外商投资产业指导目录(2011年修订)》有关事宜的公告 (海关总署公告2012年第4号)
公布《中西部地区外商投资优势产业目录(2013年修订)》 (国家发展和改革委员会 商务部令第1号)
海关总署关于执行《中西部地区外商投资优势产业目录(2013年修订)》的公告 (海关总署公告2013年第50号)
海关总署关于执行《外商投资产业指导目录(2015年修订)》的公告 (海关总署公告2015年第29号)
外商投资产业指导目录(2017年修订) (国家发展和改革委员会 商务部令2017年第4号)
海关总署关于执行《外商投资产业指导目录(2017年修订)》有关问题的公告 (海关总署公告2017年第30号)
中西部地区外商投资优势产业目录(2017年修订) (国家发展和改革委员会 商务部令2017年第46号)
海关总署关于执行《中西部地区外商投资优势产业目录(2017年修订)》的公告 (海关总署公告2017年第14 号)
鼓励外商投资产业目录(2019年版) (国家发展和改革委员会 商务部令第27号)
海关总署关于执行《鼓励外商投资产业目录(2019年版)》有关问题的公告 (海关总署公告2019年第125号)
4.2.3 国内投资项目
财政部 国家发展改革委 海关总署 国家税务总局关于调整《国内投资项目不予免税的进口商品目录》的公告 (财政部 国家发展改革委 海关总署 国家税务总局公告2012年第83号)
产业结构调整指导目录(2019年本) (国家发展和改革委员会令第29号)
海关总署关于执行《产业结构调整指导目录(2019年本)》的公告 (海关总署公告2019年第196号)
西部地区鼓励类产业目录(2020年本) (国家发展和改革委员会令第40号)
关于印发《海南自由贸易港鼓励类产业目录(2020年本)》的通知 (发改地区规〔2021〕120号)
4.2.4 国内投资项目历年有关目录
海关总署关于执行《产业结构调整指导目录(2005年本)》的公告 (海关总署公告2006年第7号)
海关总署关于《产业结构调整指导目录(2011年本)》在执行中有关问题的公告 (海关总署公告2011年第36号)
公布关于修改《产业结构调整指导目录(2011年本)》有关条款的决定 (国家发展和改革委员会令第21号)
海关总署关于执行《产业结构调整指导目录(2011年本)(修正)》的公告 (海关总署公告2013年第18号)
西部地区鼓励类产业目录(2014年本) (国家发展和改革委员会令第15号)
4.2.5 历年不予免税进口商品目录
海关总署关于修订《国内投资项目不予免税的进口商品目录》的公告 (海关总署公告2007年第19号)
财政部 国家发展改革委 海关总署 国家税务总局关于调整《国内投资项目不予免税的进口商品目录》有关事项的公告 (财政部 国家发展改革委 海关总署 国家税务总局公告2008年第39号)
4.3 自有资金项目
海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知 (署税〔1999〕791号)
4.4 贷款项目
财政部关于颁发《关于利用国际金融组织贷款和外国政府贷款项目国际招标国内中标机电设备进口零部件免征关税的暂行办法》的通知 (财税〔2000〕1号)
财政部 海关总署 国家税务总局关于外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口设备增值税政策的通知 (财关税〔2009〕63号)
海关总署关于外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口设备办理退还增值税手续有关事宜的公告 (海关总署公告2010年第61号)
4.5 管理要求
4.5.1 外商投资项目
海关总署 国家发展改革委 财政部 商务部关于外商投资项目进口税收优惠政策的联合公告 (海关总署 国家发展改革委 财政部 商务部公告2007年第35号)
海关总署关于废止《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》的决定的令 (海关总署令第201号)
财政部 海关总署 国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知 (财税〔2013〕4号)
国家发展改革委关于做好贯彻落实《政府核准的投资项目目录(2016年本)》有关外资工作的通知 (发改外资规〔2017〕111号)
4.5.2 国内投资鼓励项目
海关总署 国家发展改革委关于调整投资总额在5000万元及以上内资鼓励类项目减免税确认有关工作的通知 (署税发字〔2017〕116号)
5 农林牧渔
5.1 种子、种源、军警用工作犬
财政部 海关总署 国家税务总局关于“十四五”期间种用野生动植物种源和军警用工作犬进口税收政策的通知 (财关税〔2021〕28号)
财政部 海关总署 国家税务总局关于“十四五”期间种子种源进口税收政策的通知 (财关税〔2021〕29号)
国家林业和草原局 财政部 海关总署 国家税务总局关于印发 《进口种用野生动植物种源免税商品清单》的通知 (林规发〔2021〕52 号)
关税征管司关于执行“十四五”期间野生动植物种源和军警用工作犬税收政策的通知 (税管函〔2021〕44号)
农业农村部 财政部 海关总署 国家税务总局 国家林业和草原局关于发布《进口种子种源免征增值税商品清单》(批)的公告 (农业农村部 财政部 海关总署 国家税务总局 国家林业和草原局公告第505号)
关税征管司关于执行“十四五”期间种子种源进口税收政策有关问题的通知 (税管函〔2021〕148号)
5.2 自捕水产品
海关总署 农业部关于印发《远洋渔业企业运回自捕水产品不征税的暂行管理办法》的通知 (署税〔2000〕260号)
5.3 部分进口饲料
财政部关于干玉米酒糟进口环节增值税政策有关问题的通知 (财关税〔2017〕32号)
5.4 化 肥
财政部 海关总署 国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的通知 (财税〔2015〕90号)
6 能源与资源
6.1 能源勘探开发
财政部 海关总署 国家税务总局关于“十四五”期间能源资源勘探开发利用进口税收政策通知 (财关税〔2021〕17号)
财政部 国家发展改革委 工业和信息化部 海关总署 国家税务总局 国家能源局关于“十四五”期间能源资源勘探开发利用进口税收政策管理办法的通知 (财关税〔2021〕18号)
关税征管司关于执行“十四五”期间能源资源勘探开发利用进口税收政策的通知 (税管函〔2021〕61号)
6.2 黄金、铂金、钻石
海关总署关于对进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税有关问题的公告 (海关总署公告2003年第29号)
海关总署关于对进口铂金及其制品的税收政策进行调整的公告 (海关总署公告2003年第37号)
财政部 海关总署 国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知 (财税〔2006〕65号)
海关总署关于进口铅矿砂及其精矿享受黄金伴生矿税收优惠政策事宜的公告 (海关总署公告2007年第14号)
海关总署关于部分黄金伴生矿进口税收优惠政策有关问题的公告 (海关总署公告2007年第60号)
海关总署关于进口粗铜中含金部分免征进口环节增值税有关问题的公告 (海关总署公告2009年第69号)
中华人民共和国海关对上海钻石交易所监管办法 (海关总署第152号令)
海关总署关于明确进口黄金税收政策中黄金矿砂执行现行金精矿标准的公告 (海关总署公告2021年第79号)
7 装备制造
7.1 重大技术装备
财政部 工业和信息化部 海关总署 国家税务总局 国家能源局关于印发《重大技术装备进口税收政策管理办法》的通知 (财关税〔2020〕2号)
工业和信息化部 财政部 海关总署 国家税务总局 国家能源局关于印发《重大技术装备进口税收政策管理办法实施细则》的通知 (工信部联财〔2020〕118号)
海关总署办公厅关于明确《重大技术装备和产品进口关键零部件、原材料商品目录(2019年修订)》中高压发生器技术规格的通知 (署办税函〔2020〕11号)
财政部 工业和信息化部 海关总署 国家税务总局 国家能源局关于适当延长《进口不予免税的重大技术装备和产品目录(2018年修订)》适用时间的通知 (财关税〔2020〕28号)
海关总署关于执行重大技术装备进口税收政策有关事项的通知 (署税发〔2020〕224号)
工业和信息化部 财政部 海关总署 国家税务总局 国家能源局关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知 (工信部联重装〔2021〕198号)
7.2 集成电路产业进口货物、集成电路和软件企业进口设备
国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知 (国发〔2000〕18号)
国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知 (国发〔2011〕4号)
国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知799
(国发〔2020〕8号)
财政部 海关总署 国家税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知 (财关税〔2021〕4号)
财政部 国家发展改革委 工业和信息化部 海关总署 国家税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策管理办法的通知 (财关税〔2021〕5号)
国家发展改革委 工业和信息化部 财政部 海关总署 国家税务总局关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知 (发改高技〔2021〕413号)
关税征管司关于执行支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策有关问题的通知 (税管函〔2021〕52号)
关税征管司关于调整支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策项下相关征免性质对应监管方式的通知 (税管函〔2021〕116 号)
7.3 新型显示器件
财政部 海关总署 国家税务总局关于2021—2030年支持新型显示产业发展进口税收政策的通知 (财关税〔2021〕19号)
财政部 国家发展改革委 工业和信息化部 海关总署 国家税务总局关于2021—2030年支持新型显示产业发展进口税收政策管理办法的通知 (财关税〔2021〕20号)
关税征管司关于执行2021—2030年支持新型显示产业发展进口税收政策有关问题的通知 (税管函〔2021〕59号)
8 航空与航材
8.1 航空公司进口飞机
财政部 海关总署 国家税务总局关于租赁企业进口飞机有关税收政策的通知 (财关税〔2014〕16号)
海关总署关于修订飞机经营性租赁审定完税价格有关规定的公告 (海关总署公告2016年第8号)
国家税务总局 海关总署关于进口租赁飞机有关增值税问题的公告 (国家税务总局 海关总署公告2018年第24号)
8.2 维修用航材
财政部 海关总署关于2021—2030年支持民用航空维修用航空器材进口税收政策的通知 (财关税〔2021〕15号)
财政部 工业和信息化部 海关总署 民航局关于2021—2030年支持民用航空维修用航空器材进口税收政策管理办法的通知 (财关税〔2021〕16号)
关税征管司关于执行2021—2030年支持民用航空维修用航空器材进口税收政策的通知 (税管函〔2021〕82号)
9 政府间无偿赠送及社会事业
9.1 无偿赠送
中华人民共和国海关对外国政府、国际组织无偿赠送及我国履行国际条约规定进口物资减免税的审批和管理办法 (海关总署令第77号)
9.2 有关国际组织名录
关税征管司关于有关国际组织变更名称的通知 (税管函〔2021〕120 号) |
