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(一)税务稽查目标
(1)确认发生的短期投资／有价证券是否均已记录完毕，有无遗漏。
(2)确认所记录的短期投资／有价证券是否真实存在。
(3)确认所有短期投资／有价证券的会计记录是否正确无误。
(4)确认有关短期投资／有价证券的计价，判断有无虚增的可能。
(5)确认短期投资／有价证券的收益(损失)计算是否准确。
(二)税务稽查步骤与要点
(1)评价有关短期投资／有价证券的内部控制是否存在、有效且一贯遵守。
(2)编制或取得有价证券明细表，按股票投资、债券投资、其他投资分类进行加计验算，并与总账及明细账核对一致。
(3)会同纳税人会计主管人员盘点有价证券，获取有价证券盘点表，并与有关账簿勾稽核对。
(4)向有关证券机构函证截止日登记的有价证券种类余额及现金结余；对透支部分，应审查相关的协议及利息计算的正确性。
(5)对短期投资进行截止性测试。
(6)获取当期各个证券账户交易流水单，审查有价证券计价的合理性。
1)非证券交易现金流入与流出，并追查至银行存款账户及投资损益账户，以确认所有的流动是否正确及时入账。
2)选择若干买卖记录为样本，追查至明细账及成交单，以确认会计记录的完整性与计价的正确性。
3)结合询证回函，检查结算日结存的有价证券计价的正确性。
(7)结合投资收益和营业外收入的税务稽查程序，查核是否按规定计算短期投资交易收益；是否在年末按权责发生制原则计提利息收益。
(8)增加的其他税务稽查程序。
(9)根据以上税务稽查步骤，作出税务稽查结论，将涉及企业所得税的税务稽查结论，导入税种的税务稽查程序。
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