建筑材料公司企业所得税纳税评估
来源：安徽税务筹划网 作者：安徽税务筹划网 人气： 发布时间：2022-08-04
摘要：***县****建筑材料有限责任公司 企业所得税纳税评估报告 一、基本情况 ***县****建筑材料有限责任公司，该企业于2002年6月10日登记注册，注册资金440万元，经济性质：有限责任，法人代...
***县****建筑材料有限责任公司
企业所得税纳税评估报告
一、基本情况
***县****建筑材料有限责任公司，该企业于2002年6月10日登记注册，注册资金440万元，经济性质：有限责任，法人代表***，主要从事建筑材料的销售，增值税一般纳税人，产品全部内销。
2006年，企业营业收入总额704810.5元，营业成本632868.67元，期间费用75665.43元，主营业务利润-3692.77元，利润总额-3692.77元，应纳税所得额为零。
二、疑点分析
通过对该企业2005年度和2006年度生产经营数据对比（如图）
2005、2006年年度申报数据纵向对比分析表
单位：元
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项目
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年度
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2005
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2006
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营业收入总额
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736104.49
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704810.5
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营业成本
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649431.6
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632868.67
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期间费用
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75149
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75665.43
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利润总额
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11523
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-3692.77
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应税所得额
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0
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0
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主营业务收入成本率
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88.23%
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89.8%
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主营业务利润率
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1.57%
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-0.52%
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成本利润率
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1.77%
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-0.58%
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所得税贡献率
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1.57%
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-0.52%
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初步审核：从上表对比分析看，该公司06年比较05年的所得税贡献率（应纳所得税与主营收入之比）、主营业务利润率（主营业务利润与主应业务收入之比）、成本利润率（主营业务利润与主应业务成本之比）均同比例下降，而主营业务收入成本率（主应业务成本与主应业务收入之比）却呈增加。根据以上情况分析，经营期间可能存在隐瞒收入或虚增成本、费用问题
三、深入测算分析
按照指标配比分析方法，其主营业务收入变动率与主营业务成本变动率比率为2，而主营业务利润变动率与主营业务收入变动率比率31，远远大于正常比值1；主营业务利润变动率与主营业务成本变动率比率52，因此判断存在隐瞒收入或虚增成本、费用问题。进一步结合两年的增值税申报表和会计报表——利润表进行核对，发现：06年无票收入申报比05年明显减少；结转单位成本比去年略有增长。
确定纳税疑点：隐瞒无票收入未申报；虚增成本。
根据以上分析，我们首先对企业的财务负责人就企业存在的疑点进行约谈举证。 |
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