医院纳税评估案例
来源：安徽税务筹划网 作者：安徽税务筹划网 人气： 发布时间：2022-08-04
摘要：石家庄桥西区某医院纳税评估案例 一、企业基本情况 河北某中西医结合医院有限公司，于2002年7月1日在国税登记注册，注册资金200万元，经济性质：私营有限责任公司，法人代表：xx...
石家庄桥西区某医院纳税评估案例
一、企业基本情况
河北某中西医结合医院有限公司，于2002年7月1日在国税登记注册，注册资金200万元，经济性质：私营有限责任公司，法人代表：xxx，财务负责人：xxx，经营范围：医疗，2002年至2005年由地税批准免征营业税。
2002年至2005年一直申报亏损，亏损额分别为2525840.24元、225331.75元、1892807.11元、179958.81元，2006年盈利962204.6元，也用于弥补以前年度亏损。在日常管理中发现，该企业自开业以来，在取得地税免征营业税的情况下，连续四年一直亏损，并且2006年免征营业税期过后，营业收入明显减少，认为情况异常，决定对其开展企业所得税纳税评估工作。
二、案头分析情况
（一）数据采集
我们根据ＣＴＡＩＳ中企业所得税年度纳税申报表进行数据采集。
2006年营业收入7083794.62元，其他收入2491012.26元，收入总额9574806.88元，营业成本5599214.34元，主营业务税金及附加391509.6元，期间费用3438224.62元，其他扣除项目9106.48元，纳税调整前所得136751.84元，纳税调整后所得962204.6元，全部用于弥补以前年度亏损。
2005年营业收入13566039.37元，营业成本10490965.35元，期间费用5571284.05元，纳税调整前所得-2491650.68元，纳税调整后所得-179958.81元。
（二）指标分析
根据数据采集情况，对2006年申报情况进行指标测算分析，见下图：
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纳税评估数据采集（数值单位：元）
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项目
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上期（2005）
|
本期（2006）
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销售（营业）收入
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13566039.37
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7083794.62
|
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销售(营业)成本
|
10490965.35
|
5599214.34
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期间费用
|
5571284.05
|
3438224.62
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利润总额
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-2491650.68
|
136751.84
|
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应纳所得税额
|
0
|
0
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指标测算结果
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项目
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测算值
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预警值
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偏离程度
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得该项指标总分的百分比
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分值
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得分
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销售（营业）收入比值
|
52.22%
|
76.79%
|
-32.00%
|
80.00%
|
11
|
8.8
|
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销售(营业)成本率（正）
|
79.04%
|
26.73%
|
195.71%
|
100.00%
|
13
|
13
|
|
销售(营业)成本率比值（正）
|
102.21%
|
96.18%
|
6.27%
|
20.00%
|
9
|
1.8
|
|
期间费用收入比（正）
|
48.54%
|
19.21%
|
152.66%
|
100.00%
|
13
|
13
|
|
期间费用收入比比值（正）
|
118.19%
|
97.13%
|
21.68%
|
60.00%
|
9
|
5.4
|
|
利润率
|
1.93%
|
2.09%
|
-7.63%
|
20.00%
|
8
|
1.6
|
|
利润率差值
|
20.30%
|
19.90%
|
2.00%
|
0.00%
|
7
|
0
|
|
所得税贡献率
|
0.00%
|
0.25%
|
-100.00%
|
100.00%
|
12
|
12
|
|
所得税贡献率比值
|
|
0.00%
|
|
100.00%
|
8
|
8
|
|
所得税负担率
|
0.00%
|
2.52%
|
-100.00%
|
100.00%
|
5
|
5
|
|
所得税负担率比值
|
|
0.00%
|
|
100.00%
|
5
|
5
|
|
合计得分
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/
|
/
|
/
|
|
100
|
73.6
|
|
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