“200万咨询费”被查，我到底要提供什么证据

　　最近，有财务朋友咨询：我公司2019年支付了一笔200万的咨询费，税局对此有疑问，要求我们财务人员提供资料，我已经提供了咨询合同、银行付款的回单和相应的发票，税局说还要其他的证据，我还需要提供什么证据呢?

　　其实，从税局的角度来看待这个问题，可能会比较明晰。对方公司提供的什么咨询服务价值200万元呢?对方公司提供的咨询服务的完成方式是怎样的?电话、微信、邮件等沟通，有证据吗?如果是相关人员上门指导，相应的火车票、汽车票、飞机票或者过路过桥费在哪里?税局会综合判断此项业务的真实性。

　　这使我想起了2019年税局稽查的几起咨询费的案例：

　　案例一：某市税局在发票协查中查到受票方从新疆一公司取得400万元咨询费普通发票数张，并已经入账。

　　借：管理费用-咨询费 400 万元

　　贷：银行存款 400 万元

　　税局质问该受票方企业负责人，400万元咨询费你到底咨询的是什么?企业负责人答非所问、闪烁其词。

　　经查，该公司采用假发票入账、伪造银行转账流水等方式，虚构与新疆企业的咨询服务业务，虚列成本，偷逃企业所得税。

　　处罚：针对该企业违法行为，税务机关依法对其作出补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款共计200余万元的处理决定。

　　案例二：重庆市税务机关在北京市税务机关的大力协助下，查实重庆F投资有限公司以虚构业务项目、假发票入账、虚增成本方式，隐匿收入1116万元。

　　针对企业违法行为，重庆市税务机关依法对其作出补缴企业所得税，加收滞纳金并处一倍罚款共计760余万元的处理决定。目前，税款已全部追缴入库。

　　案件始末：稽查人员审阅了重庆F公司的电子账目，在分析管理费用时，一笔业务引起了稽查人员注意，企业2015年8月的7号凭证、22号凭证显示，该企业通过银行向北京X公司分别支付咨询服务费400万元、390万元咨询费? 企业为何要向X公司支付790万元大额咨询费? 稽查人员随即要求重庆F公司提供这两套凭证及附后的详细原始附件资料。 审阅原始附件发现： 790万元服务费由9张增值税普通发票组成，由北京X公司于2015年8月26日开具，凭证附件的银行转账支票存根联表明，重庆F公司于8月31日将790万元汇入了北京X公司账户。 对于这项支出，重庆F公司的解释是，因为北京X公司为其策划并代理了一个借款业务项目，这是按照市场行情向其支付的中介服务费。稽查人员没有轻信对方的解释，继续对业务各方信息进行审核分析。 经查，重庆F公司采用假发票入账、伪造银行转账存根等方式，虚构与北京三家企业的咨询服务业务，虚列成本，共隐匿收入1116万元。

　　处罚：针对该企业违法行为，税务机关依法对其作出补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款共计760余万元的处理决定。

　　提醒几点：

　　1、如果贵公司也有大额的咨询费、推广费等发票，可以自问一下业务真实吗?经的起税局数据的比对和证据链的证据推敲吗?

　　2、现在是金三+互联网查税时代，个别企业通过违规找票冲账、买票冲账、药企CSO买票冲账(CSO目前也是税局查的重点)，存在着太大的风险!

　　3、“双随机、大数据”稽查手段让买票企业随时可能被稽查、“虚开、虚列、虚抵扣”将成为高度税务风险行为!

　　4、企业靠虚构业务将一去不复返，虚开虚抵是永远不可触碰的红线!虚开虚抵最不能绕开的一环就是资金回流。人行将提供资金查询，不仅仅是公司账户，参与虚开的个人账户也将被清查!

　　5、单凭一张发票证实业务的真实性，说服力太弱，税局真不一定认可，如果是真实的业务，其他的证据链也要保存完整。