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时间：2014年10月16日（周四）15:00-17:00
形式：电话会议
地点：电话/网络会议中心
价格：600元/人
活动关键字：税务稽查
活动介绍：
税务稽查年年有，而当前严峻的税收形势却使得税务稽查正逐渐从“执法督查”转为“以抓收入为主”。同时，企业在经营活动中也经常会遇到一些税收的疑难问题，不仅给企业高管和财务人员的日常工作带来诸多困惑，如果处理不当，也将给企业的税务稽查留下隐患，可能引发极大的税务风险，增加企业的税收成本。
铂略咨询《税务稽查30个热点问题》系列课程精选企业存在集中性困惑，同时也是税务稽查中的30个热点问题，深度剖析其中难点，使企业面对稽查时能够应对自如。
演讲嘉宾：
高允斌 知名实战派税务专家
高先生是知名的税务专家，现任江苏国瑞兴光税务师事务所所长、江苏国瑞兴光税务咨询有限公司执行董事。康缘药业等多家上市公司独立董事。
中国注册会计师协会专业技术委员会委员，中国总会计师协会教材编审委员会委员，江苏省工商联房地产商会专家顾问委员会委员，江苏省总会计师协会常务理事，江苏省注册税务师协会常务理事。长期受聘于中国注册会计师协会、中国注册税务师协会及其部分地方协会，以及南京大学、东南大学、国家会计学院、上海交大等多家高校。
出版个人专著有《小型企业审计实务》、《会计与税法差异比较及纳税调整》、《企业重组的会计处理与纳税处理》、《个人所得税最新政策解析与纳税筹划》、《新企业所得税申报表填报指南及政策解析》、《新企业所得税法与会计准则间的差异调整与纳税申报》、《公司税制与纳税筹划》等，主编、参编教材九部。共在《会计研究》、《财务与会计》等刊物发表会计、审计、税务类专业文章约两百篇，多次获得科研奖励。
流程：
15:00 活动开始
15:05 税务稽查30个热点问题（二）
1、不动产在建工程装修和原材料抵扣
S公司某厂房账面原值1000万元，折旧年限20年，已经计提了12年折旧，计提折旧600万元。2013年12月至2014年2月，S公司花费1000万元对该厂房进行内外全部大装修，并扩建了原厂房1/2的面积。
请问：S公司的该扩建装修是否属于不动产在建工程改建，是否属于大修理工程？扩建过程中S公司购买的煤气管网是否可以抵扣？采购材料可否抵扣以何依据为准？实务中如何区分不动产和不动产在建工程。
2、非正常资产损失的进项税额转出
A公司为一般纳税人，2009年1月1日购进一台设备，原值100万元，进项税17万元，已经抵扣，公司会计估计使用年限为10年，保留残值为零。2012年1月，因进水受潮导致报废，假设2012年1月，累计已计提折旧30万元，已计提减值准备5万元，在清理过程中，以银行存款支付清理费用2万元，残料变价收入为10万元（含税）。
请问：该资产损失是否需要进项转出？如果需要进项转出，金额如何计算金额？何种损失必须作进项税额转出的资产损失？
3、租赁费与仓储费的划分
D公司与S公司于2012年11月20日签订一份仓储协议，约定S公司每月向D公司支付租赁仓库费用6000元，并由D公司负责S公司货物到站后的装卸、清场，S公司按每吨100元支付费用，并由D公司保证货物的安全。
合同签订后，S公司于2012年11月30日将300吨货物运至D公司的仓库，双方办理了交货手续。同日，S公司委派单位职工小王到D公司的仓库24小时常驻，负责发货及清场工作。此后由小王依照S公司开据的提货单发货，D公司未参与货物的发货。
2013年5月，S公司以其开据的提货单数量与交付仓库的货物数量相差125件为由，要求D公司赔偿其货物的损失。D公司则认为S公司在货到场后即委派了职工小王在仓库负责发货，双方的仓储合同关系实际上已经变更为场地租赁合同关系，故不愿赔偿S公司的损失。
请问：应如何划分租赁费与仓储费？D公司是否应赔偿S公司？
4、会议费发票抵扣
E公司为输送带生产公司，2014年5月，E公司派2名工程师参加行业的技术研讨会，探讨学习海外的最新生产技术，取得20,000元的会议费增值税专用发票一张。
请问：会议费的进项税额发票可以抵扣吗？应如何界定会议费和培训费？会议费和培训费的税务处理一样吗？
5、个人劳务费用代开发票
G公司因为业务需要，聘请外部的一位老师来公司给员工进行培训，现支付其30,000元课酬，并商定由公司财务代替老师去税务局代开劳务费发票。
请问：个人劳务费用应在地税申请代开票还是在国税代开票？如果是从国外公司聘请来的外籍老师，开票情况是否和国内的老师不同？是否会有优惠？
6、汇兑收益
H公司主要从事国际业务，一方面，其生产经营所需主要生产设备全部以美元支付，资金来源主要是从银行取得的美元长期贷款；另一方面，生产经营业务的收入和成本支出也主要以美元结算，并将未来生产经营业务取得的美元收入用于美元贷款的还本付息。根据H公司的财务数据，2012年和2013年的利润总额分别为1.5亿元和1.8亿元。其中，因年末美元债务折算成人民币产生的汇兑收益分别是9400万元和9800万元。
请问：汇兑收益是应该作为收入处理还是应作为财务费用负数处理？其产生的影响是什么？
7、职工旅游费用
2014年2月，K公司组织全体员工去黄山进行年终旅游，其中住宿、交通和景点门票由公司指定的旅行社负责，并获得旅行社提供发票12万元；餐饮费中2万元有餐厅提供的发票，另5000元由于在当地小餐馆用餐，无法取得发票。
请问：职工旅游的费用是否能在企业所得税税前扣除？是否应征收个人所得税？如果征收，K公司是否有替员工扣缴个人所得税的义务？为什么税务机关要重点检查职工旅游费用？
8、资本公积增加是否纳税调增
Z公司2012年分别累计计提绩效工资1500万元、福利费110万元、职工教育经费140万元。2013年2月，Z公司将上述计提未发放的150万元全部转入资本公积科目。
请问：本期增加的资本公积是否要进行纳税调增？
9、临时工、返聘人员等的工资
Y公司根据生产经营情况经常雇用临时工，这些临时聘用的人员都没有签订劳动合同、也不上交各种保险；Y公司也有聘请几名退休人员和实习生，返聘人员每月支付3500元工资，但是也没有签订劳动合同和支付保险；实习生则是按实际工作的时间以每小时10元计算工资。同时，Y公司的几名高管是Y公司所属集团从境外派遣来华，其工资是由Y公司向外服人力资源公司支付。
请问：无劳动合同的临时用工工资如何在税前扣除？退休返聘人员和实习生呢？劳务费用支出应如何定性？与合同相关的常见经营和税务风险有哪些？如何预防？支付给外服公司的外籍人员工资是否能在税前扣除？
10、佣金的认定和处理
B公司和R公司约定，R公司为B公司进行产品推广，成功后由B公司自行发货和结算，B公司再以销售收入的10%给予R公司提成。由于R公司不是具有合法资格的中介服务机构，所以按照销售代销货物处理，R公司向B公司开具劳务费发票，B公司按照发票进行税前扣除。但是在税务稽查时，税务机关认为该劳务费实质是佣金。
B公司生产时需要的某些原料需从德国采购，B公司与其德国母公司商定，由其母公司为B公司采购，B公司向母公司支付货款5%的费用作为采购佣金。同时，由于B公司比较熟悉中国市场，母公司也委托B公司为其采购某些特殊材料，并向B公司支付相应的佣金。
请问：稽查人员在何种情况下会将劳务费用视为佣金性质的支出？代销货物是否需要缴纳增值税？向境外支付采购佣金是否要交企业所得税？是否占用企业所得税税前扣除5%的限额？应该交增值税还是营业税？向境外收取佣金属于增值税应税项目还是营业税？是否可以免增值税？
16:30 互动问答
17:00 活动结束
联系人：程小姐 Sunny Cheng 电话：021-61319495 邮箱：sunnycheng@linked-f.com |
