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一、税收评估信息的来源
该公司2017年度报告等公开资料。
二、基本情况
（一）主营业务
1.主营业务：从事井用潜水泵、小型潜水泵、陆上泵的研发、生产和销售。
2.主要产品：井用潜水泵。
（二）行业大类
C34通用设备制造业。
（三）税收优惠
1.高新企业：
浙江东音泵业股份有限公司（2015年）。
2.其他减免税
出口货物增值税“免、抵、退”。
研发支出税前加计扣除。
（四）经营及税收情况
单位：元
《税企网》提示：被遮挡部分为“81.46%”
注：营业收入实际税负率=（同期支付各项税费额-收到的税收返还）/营业收入*100%
税负率变动为百分点。
三、税收风险提示
1.研发投入全部费用化。
年报披露:
（1）截至2017年12月31日，公司共拥有42项专利，并成功研发了6"耐腐蚀屏蔽式井用潜水泵、太阳能井用潜水泵、井用水充可重绕式潜水电机、井用水充屏蔽式潜水电机等。
（2）2017年研发人员140人，研发投入金额30,948,101元，全部费用化。
（3）截至2017年末，公司专利权原值0元，非专利权原值0元。
2.母公司营业成本大于合并营业成本。
年报披露如下:
《税企网》提示：被遮挡部分为“454127154.81”
《税企网》提示：被遮挡部分为“456142290.55”
2017年和2016年，母公司营业收入与合并营业收入相同，但母公司营业成本全部大于合并营业收入。
3.母子公司存在（税收上的）关联交易。
国内子公司的业务收入全部来自母公司。
另外，母子公司经营地同处一地（温岭市大溪镇大石一级公路南侧）。
4.支付工资的员工未全部参加社保。
根据披露的数据测算：
（1）公司负担的医疗保险费比例为工资的3.21%。
（2）公司负担的基本养老保险费比例为工资的5.59%。
5.部分税种税款入库率偏低。
根据年末应交税费的明细数据计算：
（1）2017年土地使用税入库率为31.43%；
（2）2017年房产税入库率为54.21%；
（3）2017年企业所得税预缴率为45%，低于同期利润总额占比35个百分点。
6.2016年度在营业外支出中列支“地方水利建设基金”。
《税企网》提示：被遮挡部分为“18084.75” |
