2021年税务稽查重点（税务总局稽查局）

国家税务总局稽查局局长

1月13日在接受媒体联合采访时透露

2021年税务稽查的重点是“三假”违法行为

　　2021年，全国税务机关将继续严厉打击“三假”等涉税违法行为。这是国家税务总局稽查局局长郭晓林1月13日在接受媒体联合采访时透露的。

　　据郭晓林介绍，“三假”涉税违法行为是指没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗取退税的“假出口”和不具备条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的“假申报”。

　　在采访中，郭晓林表示，2018年8月以来，国家税务总局联合公安部、海关总署、中国人民银行组织开展了打击虚开、骗税违法犯罪专项行动，截至目前，累计查处涉嫌虚开、骗税企业32.23万户，挽回损失850.15亿元人民币，抓捕犯罪分子21532人，4312名犯罪嫌疑人主动投案自首。当前“三假”案件具有六个方面突出特征：

　　(1)“空壳企业”成为虚开发票攫取非法利益的主要载体;

　　(2)“粗暴虚开”成为虚开团伙大肆违法犯罪的主要方式;

　　(3)“走逃失联”成为不法分子逃避打击的主要方法;

　　(4)“买单配票”成为目前骗取出口退税的主要手段;

　　(5)“黄金制品”“软件产品”成为骗税分子谋取不法利益的新型道具;

　　(6)“虚假申报”成为骗取涉疫税收优惠政策的主要途径。

　　这些涉税违法行为严重危害了正常的市场经济秩序，损害了税收安全，必须予以坚决查处，严厉打击。

　　郭晓林还透露，在严厉打击涉税违法的同时，税务机关还建立了税收违法“黑名单”制度(即《重大税收违法失信案件信息公布办法》)，定期向社会公布重大税收违法失信案件的当事人信息。几年来已累计公布“黑名单”案件9万余件，相关信息全部推送至参与联合惩戒部门依法使用。

　　郭晓林指出，打击涉税违法活动是一项长期而艰巨的任务，也是持续优化营商环境的重要一环。特别是面对新冠肺炎疫情的冲击，公平正义的经济税收秩序直接影响着企业创新活力。

　　1、推送案源

　　一般省、市、县税务机关都设有风险控制管理部门，日常会对电子底账、“金三”数据进行分析，一旦发现企业的纳税数据有异常变动需要稽查时，就会把相关信息和线索推送到稽查部门，稽查部门会对企业进行检查。

　　对应纳税人来说，需要留意日常纳税申报指标在正常区间，否则被选中的概率会大大增加。

　　2、检举案源

　　这类被检举的企业，由于举报的信息一般比较准。举报的一般来源:竞争对手、公司内部职员、职业举报者、热心群众等。

　　更需要注意的是内部接触过财务及经营信息的人员，掌握了企业更多的实际经营数据，这种举报更有针对性。

　　3、安排案源

　　安排案源，就是指税务机关根据年度稽查工作任务安排，有重点的对辖区内的企业、行业进行定向检查，确定案源。

　　比如，某地房地产企业纳税遵从力度不高，某地建筑企业纳税情况不乐观，税务机关会把这两大行业作为本年度稽查工作重点，然后重点选取辖区内的房产企业、建筑企业进行税务检查。

　　4、自选案源

　　稽查部门根据本级税务机关制定的随机抽查计划，还有打击偷逃骗坑虚开发票等计划而确定的检查对象。

　　若企业存在以下这些情况的，通常被稽查的可能性非常高：

　　(1)税收风险等级为高风险的。

　　(2)2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的。

　　(3)受托协查事项中存在税收违法行为的。

　　(4)长期纳税申报异常的。

　　(5)纳税信用级别为D级的。

　　(6)被相关部门列为违法失信联合惩戒的。

　　(7)存在其他异常情况的。