山东省电子税务局常见问题汇总（2020年7月）

　　1.我单位为增值税小规模纳税人，增值税确认申报后反馈失败，错误原因：“主表第15栏核定销售额****必须等于核定应纳税经营额****，请调整后，重新保存主表数据”，怎么办？

　　出现此类情况是因核定销售额信息有变动所致，您可点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“增值税及附加税申报”—“增值税小规模纳税人申报”—“基础数据同步”模块，重新提取增值税申报基础数据，提取完成后点击主表下方的“删除”按钮，删除已保存数据后重新填报，然后再确认申报。

　　2.我单位为定期定额类增值税小规模纳税人，金三核心征管系统已自动按定额信息生成了增值税申报信息，但当期实际开具发票已超过了核定销售额，能否通过电子税务局补报增值税和附加税？

　　可以。登录电子税务局，点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“增值税及附加税申报”—“定期定额户超定额补税”进行补报操作。

　　（1）点击《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》，填写增值税申报数据并补缴税款；

　　（2）点击《简易申报受理清单（适用于定期定额户）》填写城建税及附加税数据并补缴税款。

　　3.我单位于2020年6月1日起转登记为增值税一般纳税人，7月申报期通过电子税务局申报时，6月所属期的一般纳税人申报表和4月、5月所属期的小规模纳税人申报表申报时应按什么顺序操作？

　　目前电子税务局支持季度中间转一般纳税人的增值税网上申报，请您按以下顺序完成本期申报：

　　（1）第一步：在增值税发票综合服务平台下完成勾选

　　确认；

　　（2）第二步：通过“我要办税”—“税费申报及缴纳”

　　—“增值税及附加税申报”—“季中申请一般纳税人的申报-季度”模块，完成增值税小规模纳税人申报表申报。

　　（3）第三步：通过“我要办税”—“税费申报及缴纳”

　　—“增值税及附加税申报”---“增值税一般纳税人申报”模块，完成增值税一般纳税人申报。

　　4.自然人通过电子税务局代开发票时，扣款结果提示“用户名或密码错误，请联系税务人员进行配置”怎么办？

　　遇到此情况，请您与主管税务机关联系，由税务机关在电子税务局的税务端做相应处理后，再重新申请。

　　5.我单位企业所得税为查账征收类，本期保存主表时提示：“一季度”的“季初”“资产总额（万元）”填报的单位是万元且必须大于0”，现在无法保存，怎么办？

　　根据国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告(2020年第12号)及金税三期核心征管系统相关要求：

　　本项为必报项目，纳税人填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均资产总额的金额。季度中间开业的纳税人，填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、季末资产总额的金额，其中开业季度“季初”填报开业时资产总额的金额。季度中间停止经营的纳税人，填报第一季度至停止经营季度各季度的季初、季末资产总额的金额，其中停止经营季度“季末”填报停止经营时资产总额的金额。

　　填报单位为人民币万元，取值范围大于0，保留小数点后2位。

　　如第一季度填报不符合此要求，请先更正2020年第一季度企业所得税申报表后，再进行第二季度申报。

　　6.我单位为企业所得税申报查账征收类，为小型微利企业，第L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”默认为是，填写报表时未更改为“否”，税款自动延缓缴纳了，延缓缴纳的税款最迟什么时间缴？如想本期正常缴款怎么办？

　　根据国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告(2020年第12号)规定，在2020年第2季度、第3季度预缴申报时，若“是否延缓缴纳所得税”选择“是”，第15行“本期应补（退）所得税额\税务机关确定的本期应纳所得税额”为0，选择延缴款缴纳的企业所得税税款将在2020年第4季度预缴申报时一并缴纳。

　　如您想正常缴款无需延期，在申报期内您可以通过“我要办税-税费申报及缴纳-作废申报”模块，先将已申报的报表作废，然后再重新申报；也可以通过“我要办税-税费申报及缴纳-申报更正”更正报表，在第L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”选择“否”，并输入放弃享受延缓缴纳政策说明，如下所示：

　　点击确定，保存报表。

　　点击“确认申报”按钮完成申报后，再进行企业所得税的税款缴纳操作即可。

　　7.在电子税务系统如何申请房产税和城镇土地使用税抗击疫情的减免？

　　登录山东省电子税务局，点击“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“其他申报”-“房产税城镇土地使用税申报”进入申报初始化界面。

　　（1）2020年一季度已经享受了免征房产税、城镇土地使用税

　　对于2020年一季度已经享受了免征房产税、城镇土地使用税的纳税人，系统已将税源信息中减免终止月份进行了批量延续，极少部分纳税人的税源信息中的应税信息不规范，系统无法批量延续的，需做手工变更。纳税人进入《城镇土地使用税房产税申报表》时，如下提示：

　　纳税人根据提示信息判断二季度是否仍然符合疫情免征房产税、城镇土地使用税的条件。

　　如果符合鲁财税2020年第25号文件规定免征条件的，点击确定继续申报即可；如果不符合鲁财税2020年第25号文件规定免征条件的，请先在《城镇土地使用税房产税税源信息采集》模块变更税源信息(删除减免信息)，再填报《城镇土地使用税房产税申报表》。

　　（2）2020年未享受过免征房产税、城镇土地使用税

　　对于2020年尚未享受过免征房产税、城镇土地使用税的纳税人，进入《城镇土地使用税房产税申报表》时，提示如下：

　　点击确定，接着看到如下提示：

　　如果纳税人不符合鲁财税2020年第25号免征条件（或不符合但已申请），请点击不申请按钮，继续申报。

　　如果纳税人符合鲁财税2020年第25号免征条件，请点击“申请”按钮，填写《山东省疫情防控期间房产税、城镇土地使用税困难减免税申请表》，如下图：

　　纳税人可根据实际情况选择困难减免类型。当纳税人为一般纳税人且属于六类行业（交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）、展览、电影放映）时，勾选“1.困难行业增值税一般纳税人申请免征2020年第一季度房产税、城镇土地使用税”；当纳税人为小规模纳税人时，勾选“2.增值税小规模纳税人申请免征2020年第一季度房产税、城镇土地使用税”。如下图：

　　纳税人选择确认无误后，点击右上角“提交”按钮，系统提示如下：

　　点击“确定”按钮，系统自动跳转到房产税城镇土地使用税采集界面。

　　8.我单位进行增值税一般纳税人报表申报时，提示“基础数据未正确获取，请与服务单位联系”怎么办？

　　出现此提示时，您可点击“我要办税”--“税费申报及缴纳”--“增值税及附加税申报”--“增值税一般纳税人申报”--“基础数据同步”模块，提取增值税申报基础数据，如下图所示：

　　点击“申报数据同步”，并注意查看系统反馈信息，提示基础数据提取成功后，您可正常进行增值税一般纳税人申报；如有异常提示，则需根据提示信息进行处理，如有疑问可先咨询96005656服务电话，或咨询www.96005656.comm在线客服。

　　9.进行增值税申报时，提示“申报失败，原因：系统内部异常调用系统服务出错,异常所在server名hxhd_sdsw_svr018，异常原因：ESB02JY002018:交易$tranid$调用外部系统超时，外部系统地址$url$。”怎么办？

　　如您在增值税申报时遇以下情况：

　　（1）申报失败，原因：系统内部异常调用系统服务出错,

　　异常所在server名hxhd_sdsw_svr018，异常原因：ESB02JY002018:交易$tranid$调用外部系统超时，外部系统地址$url$

　　（2）申报信息写征管系统失败，失败原因：系统内部异

　　常调用系统服务出错,异常所在server名hxhd_sdsw_svr018，异常原因：ESB04JR002010

　　（3）申报信息写征管系统失败，失败原因：系统内部异

　　常调用系统服务出错,异常所在server名hxhd_sdsw_svr015，异常原因：ESB04JR002018

　　以上三种提示是因相关系统业务并发量较大导致的异常，您可稍后待系统稳定后重新保存《增值税纳税人申报表（适用于增值税一般纳税人）》，然后再确认申报。如您在增值税申报失败后未进行任何操作，电子税务局将选择申报压力较小时，自动批量执行重新写入金三核心征管系统的操作。建议您征期内提前申报，尽量避开申报高峰期。

　　请您在申报期结束前查询各税费种申报状态，如有税款需确认税款缴纳状态，避免出现未按期完成申报缴款问题。

　　10.企业所得税查账征收类，A201020表填写时提示“第3行第1列其他行业研发设备加速折旧的本年享受优惠的资产原值用于填报100万元以上研发设备，请检查资产原值是否正确”怎么办？

　　请参照国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告(2020年第12号),A201020《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》填报说明填写该项，该项填报说明如下：

　　第3行“（二）其他行业研发设备加速折旧”：重要行业以外的其他纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号等相关文件规定，对于单位价值超过100万元的专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的，在本行填报相关固定资产的纳税调减、加速折旧优惠统计等情况的本年累计金额。

　　其他行业纳税人在2019年之前按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号等相关文件规定，对于单位价值超过100万元的专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的，在2019年及以后年度需要继续填报的，应在本行填报。

　　如您单位在2020年第一季度未按规定填写，请先更正第一季度申报表，再进行本期申报。

　　11.我单位登录电子税务局后，增值税及附加税申报模块下，没有增值税预缴税款表（跨区报验）功能怎么办？

　　该模块面向报验登记的纳税人开放，您单位当前金三核心征管系统中不存在有效的报验登记信息时，系统不开放本模块。如您单位完成了报验登记，电子税务局会自动提取该信息并为您添加该模块，请您间隔半天后查看。

　　12.我单位为增值税小规模纳税人，增值税申报提示：“保存失败!错误原因:主表第15栏服务、不动产和无形资产“核定销售额”4***0.00必须等于“核定应纳税经营额”1****0.00”怎么办？

　　这类情况是因核定信息有变动造成的，您可通过“我要办税”--“税费申报及缴纳”--“增值税及附加税申报”--“增值税小规模纳税人申报”--“基础数据同步”模块，提取增值税申报基础数据，提取后重新保存《增值税纳税人申报表（适用于小规模纳税人）》并再确认申报。

　　13.纳税人通过【税收减免核准】提交了一笔关于“纳税人困难性减免土地税”的申请，发现数据填写有误，想重新申请，重新进入【税收减免核准】报表，填完数据提交申请时提示“您于2020-XX-XX XX:XX:XX申请的该事项还在处理中，在处理完成之前不能再次申请该事项”。怎么办？

　　如之前提交的【税收减免核准】仍处于“资料已提交，正在受理”状态，是不能再提交申请的。如发现有误需重新申请时，您可在“我要查询”--“办税进度及结果信息查询”--“事项进度管理”模块，查询到所提交的申请，点击“撤销”按钮撤销该申请，然后再重新提交申请。

　　14.在季度中间由小规模纳税人转登记为一般纳税人后，房产税城镇土地使用税税源信息如何维护疫情减免信息？

　　以纳税人在2020-06-01转一般纳税人登记为例，如之前已维护房产或土地的税源信息，可点击“应税明细”选择需要变更的信息点击“变更”按钮，选择变更时间为2020-03-31日，系统自动增加一条税源信息，将新增的疫情减免税信息的减免终止月份设置为2020-05-31，点击“保存”按钮后，系统自动形成2020-04月至5月的减免信息，且2020年6月份起转登记为一般纳税人后不再享受减免。