企业所得税汇算清缴操作手册（2020年版）

企业所得税汇算清缴操作手册（2020年版）

　　目录

　　汇算清缴的概念

　　第一部分 汇算清缴前期准备

　　一、明确企业所得税征收方式

　　二、准备税收优惠申报资料

　　三、准备资产损失申报资料

　　四、准备特殊事项申报资料

　　1.企业重组

　　2.政策性搬迁

　　3.房地产开发企业成本对象

　　4.境外应纳税额抵扣

　　5.受控外国企业信息报告

　　6.中小企业融资（信用）担保机构准备金支出

　　五、查找税会差异事项

　　第二部分 最新政策解读

　　一、法律和法规修订篇

　　1.《中华人民共和国企业所得税法》修订

　　2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》修订

　　二、收入扣除篇

　　3.社会保障基金投资业务税收政策

　　4.基本养老保险基金投资业务税收政策

　　5.永续债业务企业所得税处理政策

　　6.税前扣除凭证管理政策

　　7.责任保险费税前扣除政策

　　8.保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策

　　9.企业职工教育经费税前扣除政策

　　10.资产损失资料留存备查管理政策

　　11.公益性捐赠税前结转扣除政策

　　12.企业扶贫捐赠税前扣除政策

　　13.贷款损失准备金税前扣除政策

　　14.延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策

　　三、税收优惠篇

　　15.完善优惠事项管理政策

　　16.支持小型微利企业优惠政策

　　17.小型微利企业普惠性所得税减免政策

　　18.改善民生促进就业优惠政策

　　19.鼓励投资优惠政策

　　20.支持农村发展优惠政策

　　21.支持产业发展优惠政策

　　22.支持社会公益优惠政策

　　23.支持改制优惠政策

　　24.支持环境保护优惠政策

　　25.支持科技创新优惠政策

　　26.固定资产加速折旧优惠政策

　　四、税收征管篇

　　27.小型微利企业简化年度纳税申报政策

　　28.河北省调整房地产开发经营企业所得税计税毛利率

　　29.河北省公益性社会团体捐赠税前扣除资格网上申请

　　30.河北省非营利组织免税资格网上申请

　　五、支持疫情防控篇

　　31.支持疫情防控企业所得税优惠政策

　　第三部分 申报指引

　　一、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）

　　1.申报表2019年修订内容解析

　　2.电子税务局操作手册

　　二、企业所得税年度纳税申报表（B类，2018年版）

　　1.B类申报表填报

　　附件：企业所得税汇算清缴操作手册（2020年版）