经济合同涉税条款规范与操作技巧
来源：安徽税务筹划网 作者：安徽税务筹划网 人气： 发布时间：2022-08-06
摘要：经济合同通常是企业从事经济活动的基础和前提，经济合同一旦履行，必将产生纳税义务。企业在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险，却很少关注涉税条款的描述...
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经济合同通常是企业从事经济活动的基础和前提，经济合同一旦履行，必将产生纳税义务。企业在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险，却很少关注涉税条款的描述。经济合同中常见这样的条款——“双方的纳税义务按照有关法律、法规的规定办理”。孰不知，这是一句废话。
负责起草合同的律师或企业有关部门往往并不知晓税法是如何规定的。纳税人与税务机关的许多纳税争议均源于经济合同中涉税条款的不明确。税收政策多如牛毛，一旦税务机关认定错误，纳税人的合法权益将得不到保护。
对经济合同涉税条款的规范还有利于事前税务筹划，例如，某企业将闲置的厂房对外出租，如果租赁合同中没有将房租、设备租金和场地使用费合理划分，将会导致多缴房产税；许多促销合同中的“赠送”行业，常被税务机关视同销售征税；甚至地方政府与企业签订的招商引资合同中也有无效的减免税条款，而得不到履行。这样的案例，每天都在发生。
合同一旦签订，其后履行过程中产生的纳税义务、纳税义务发生时间就已经确定，无法改变。如果不对经济合同的涉税条款事前审核，将给公司带来重大损失。
讲座提纲：
第一讲 购销合同涉税条款规范与操作技巧
一、采购合同
1、设备采购合同
2、原材料采购合同
3、商品采购合同
4、农产品收购合同
5、废旧物资收购合同
案例分析
二、销售合同
1、产品销售合同
（1）需要施工、安装、维护的产品销售合同
（2）含产品质量保证的销售合同
（3）含各种促销条件的销售合同
（4）含包装物押金的销售合同
2、商品销售合同（煤炭等） 3、旧设备转让合同
4、房屋销售合同
（1）开发产品销售合同
（2）房产（旧房产）转让合同
案例分析
第二讲 投资合同涉税条款规范与操作技巧
一、股权转让合同
二、增资扩股合同
三、新设公司合同
案例分析
第三讲 技术合同涉税条款规范与操作技巧
一、技术转让合同
二、技术开发合同
案例分析
第四讲 租赁合同涉税条款规范与操作技巧
一、经营租赁合同
1、整体租赁
2、含免租期条款合同
3、售后回租合同
4、车位转让合同
二、融资租赁合同
1、具备融资租赁资质
2、无融资租赁资质
案例分析
第五讲 修理修配合同涉税条款规范与操作技巧
一、与生产厂家签订的合同
二、直接与用户签订的合同
案例分析
第六讲 咨询合同涉税条款规范与操作技巧
1、 管理顾问合同
2、税务代理合同
3、税务顾问合同
4、投资顾问合同
5、 工程监理合同
6、管理合同
7、设计合同 |
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