做筹划从解析业务流程入手
来源：安徽税务筹划网 作者：安徽税务筹划网 人气： 发布时间：2022-08-06
摘要：在企业界流传这么一句话：愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做纳税筹划。筹划自己的纳税行为，是企业经营者的权利，也是其智慧经营的表现。而要制订具体科学的纳税筹划方...
在企业界流传这么一句话：愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做纳税筹划。筹划自己的纳税行为，是企业经营者的权利，也是其智慧经营的表现。而要制订具体科学的纳税筹划方案，必须注意以下三方面。
纳税筹划注重业务过程
许多企业纳税的最大误区就是只看到税收的交纳过程，不注重税收的产生过程，把税收单一的让财务人员来完成。我们来分析一下税收是怎么产生的。企业是因为有了经营行为而缴税，那经营行为从哪儿体现的呢？税务机关要查账，是通过账本来查看你的业务过程，但无论怎么查账，税务机关永远都不会完全相信企业的账簿，因为账可以通过人为做出来。税务机关只相信企业的合同或者相应的证明，因为业务是按合同发生的，是受法律保护的。因此，合同决定业务过程，业务过程产生税收。但企业的合同没有一份是财务部门签订的，都是业务部门签的。那财务与税收是什么关系呢？仔细分析一下，他们只不过是将业务部门产生的税收在账务上反映出来，并交纳到税务局去。财务只是个交纳的过程。所以，业务部门产生税收，财务部门反映和缴纳税收。
现在有不少企业并不注重业务过程的纳税筹划，只知道让财务人员在账目上做文章，甚至把偷税当成考核财务能力的标准，这种违法行为是非常危险的。
纳税筹划务必加强自我保护
税务筹划是一种未雨绸缪的行为，它具有三个特性，同时也是进行税务筹划的基本原则。一是超前性。纳税行为相对于经济行为而言，具有滞后性的特点。但是如果等到企业发生业务行为之后再想少缴税，那就会出现偷税。所以做纳税筹划必须要有超前意识。二是合法性。这是纳税筹划的本质特点，纳税筹划没有改变税收政策，只对业务过程进行合理选择和策划，符合国家的立法意图，纳税筹划只允许在合理合法的前提下进行。三是实用性。纳税筹划必须有用才行，如果没能真正减轻税负，那它就没有实际意义。但同时纳税筹划不能盲目进行，纳税方案不是做给自己看的，必须经过税务机关的检验和认可后，才能得以实施。
纳税筹划着重要抓住结合点
在理论界，大家公认纳税筹划可以用这样一个公式来表示：税收筹划=业务流程+税收政策+筹划方法+会计处理。从这个流程可以看出，要做好纳税筹划，使筹划既要合法、又要实用，这必须找到一个平衡点，即需要抓住三个结合点。第一，业务流程与现行的有关税收政策结合起来。在发生业务的全过程，纳税人必须了解自始至终会涉及哪些税种？与之相关的税收政策、法律法规是怎样规定的？税率各是多少？采取何种征收方式？有哪些优惠政策？第二，税收政策与相适应的税收筹划方法结合起来。在准确掌握与自身经营相关的现行税收法律、法规的基础上，需要与一些恰当的筹划方法结合起来分析，从而找到与经营行为相适应的突破口。第三，税收筹划方法与相应的会计处理技巧相结合。不同的税收要用不同的财务处理方式来处理，否则也会产生税收风险。成功的筹划光有税收政策和筹划方法还不够，因为最终要在会计科目中加以体现，所以还得用好会计方法，把税收筹划的内容恰当地体现在会计处理上，才能最终达到降低税负的目的。
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