商贸行业合理避税剖析

如今社会上企业越来越多，身边办公司当老板的人也比比皆是，由于常和一些实体企业交涉，通过正常渠道节税、避税是企业盈利最关心的问题之一，如何降低纳税成本，也是任何一家企业都关心的事儿，故而愿把自己接触到的一些情况略作分享。

税收的社会意义

从社会这个大环境来看，政府与企业之间就纳税问题永远是个博弈平衡过程，政府永远是强势者，企业永远是相对弱势者，社会财富的创造，其基因是企业，而政府该合理的征收这部分税来满足宏观治理的需要，这里就有个度的考量。一个高效善于管理经济关系的政府一定会有一套相对公平的纳税体系，让各个参与经济的阶层相对有公平感的互通交易。

财税方面

熟悉税法，合理安排企业的账目，能做到合法合规经济纳税，一般方法有：

1、税基式-避税递延：从企业来说，营业利润是其所得的主要来源，而企业的营业利润又是由企业的营业收入减去营业成本、营业费用等项目后所得。一般来说，企业的营业收入除了可以利用权责发生制进行一定程度的调整之外，弹性很小。因此，采用税基式避税减少所得税主要体现在利用合理的会计与财务手段增加营业成本语言能工业费用方面。常见的方法有：利用不同的折旧方法、资产租赁法与不同的费用分摊法，利用不同的存货计价方法以及筹资避税法等。

2、税率式避税：税率式避税的基本方法有转让定价和低税率法.，转让定价是指利用公司集团内部的转让价格实现避税方法,这种方法可运用于母子公司/总公司与分公司及有经济利益联系的其他公司之间。

低税率法是指纳税人通过一定的合法途径,使其所拥有的课税对象直接适用较低税率计税,以达到减轻税负目的.以该手段避税的外部条件是要存在不同地区/不同行业之间的税率差异,或者不同所有制性质的企业享受不同税收待遇.

3、税额式避税：指纳税人通过直接减少应纳税额的方式来减轻税负.税额式避税通常与税收优惠中的全部免征或减半免征相联系,它主要利用税收优惠政策避税。

政策方面

可以说,每个国家对不同地区的征税税率都有差别,有很多公司会把总部设立在北上广,因为此处信息畅通,高端人才密集.而在二三线城市设立子公司,将许多具体生意交易挪至自治区、少数名族地区,其重要原因之一就是有税收优惠政策,这样的成本是很低的，在国内避税主要也是靠各地方政府的招商引资政策，招商引资有实体招商和总部经济招商的模式，而总部经济招商，就是天然的适合各位需要税收筹划的企业家朋友们。

比如重庆很多工业园区，给企业就是增值税，所得税地方留存的30%-50%，个人所得税核定征收，核定后税率0.5%-3.1，这就意味着，你以前10万的增值税，现在7.5-8.5万就够了，所得税也同样享受这个补贴,100万的个人所得税，1.9万就解决了，相比于什么都没有，这个算是力度蛮大，而且总部经济招商，一般都是企业注册分公司，新公司到园区，不需要实体入住的那种，企业不要付房租，不要租场地，轻轻松松避税，如果你是北上广深的企业，完全可以考虑异地政策，毕竟在异地开立一个分公司，在哪都说的通。

针对个人个税过高的问题，成立一个工作室事务所，给付款方开具发票，而且还能代开增值税专用发票，此刻，作为一个企业性质的你，需要缴纳的不是个人所得税了，而是个体经营所得，申请到核定征收，不管你有多少成本进项，或者说你一个咨询行业有没有成本，税务局都会按照规定给你核一个应税所得率，比如说现代服务行业一般是10%-15%.就是说，你一百万的开票，只有10-15万是所得额，其他的85-90万都是成本，那你也就针对这10-15万纳所得税，增值税和附加税照交，综合税率算下来不到6%，这比你20%的劳务报酬所得率低的多，甚至说员工的工资也可以如此操作。比如说高管吧。据我了解，重庆地区的招商多事一事一议的原则，很多外地企业到重庆来投资了，他们总公司要给员工各种补贴吧，工资要提高很多吧，对于员工来说，我虽然工资涨了，但是花费也多了啊，而且，个人所得税还无形之中高了，员工当时是不乐意的，于是企业就和政府商量，你看啊，你们能不能想个办法解决一下我们员工个税过高的问题，你看，这个问题不解决，我们到你们这里来投资基础都不稳啊，基础不稳怎么发展?于是当地政府就给企业说.你说的也确实是这么个事，要不这样，你们一个公司办两个配套的咨询公司吧，这个主要就是来走高管工资的，我们呢就给你们核定征收。好问题圆满解决。

再举例一个商贸公司优惠例子：预计2017年总销售额为2亿，利润率15%，利润总额为3000万，需缴纳的所得税为750万，预计税负为3%，增值税为600万。公司希望利用税收优惠政策合理的降低所得税和增值税，增加利润，使企业更加有竞争力。

筹划方案：在重庆正阳工业园区成立独立核算的分公司，以分公司为主体，直接享受税收优惠政策。只要在当地缴纳的增值税、所得税总额达到一定幅度，就可以享受地方留存30%-50%的税收奖励政策。

《税企网》提示——遮挡部分文字为300万元税金。