销售退回如何进行税务处理？
来源：安徽税务筹划网 作者：安徽税务筹划网 人气： 发布时间：2022-08-04
摘要：近日，浙江省常山县某公司会计王先生致电国税局咨询，他们公司属服务行业，上个月收入8万元，已缴营业税，但因为种种原因，近日客户要求退回3万元货物......
近日，浙江省常山县某公司会计王先生致电国税局咨询，他们公司属服务行业，上个月收入8万元，已缴营业税，但因为种种原因，近日客户要求退回3万元货物。他问退回的这笔款项应如何处理，对企业所得税是否有影响？
税务人员回答说，根据《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（）的规定，企业发生的销售退回，只要购货方提供退货的适当证明，可冲销退货当期的销售收入。财政部、国家税务总局印发《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（三）的通知》（）规定，按照会计制度及相关准则规定，企业销售商品发生的销售退回，其相关的收入、成本等一般应直接冲减退回当期的销售收入和销售成本等。《》（）《企业所得税年度纳税申报表》填报说明中关于收入总额项目的规定，纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣以及销售退回，一律以净额反映在“主营业务收入”。因此，如果该公司发生的是合理退款，应提供主管税务机关认可的退款的适当证明，可冲销退款当期的营业收入。填报企业所得税纳税申报表时，以净额反映在“主营业务收入”中。否则，不可冲减当期的营业收入。
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