纳税约谈的基本技巧
来源：税屋 作者：税屋 人气： 发布时间：2022-08-04
摘要：纳税评估约谈，即约请纳税人到税务机关，就评估人员在案头审核分析中发现的疑点问题面对面进行说明。约谈是纳税评估工作的一个重要环节，也是评估人员验证审核分析结果，了解...
纳税评估约谈，即约请纳税人到税务机关，就评估人员在案头审核分析中发现的疑点问题面对面进行说明。约谈是纳税评估工作的一个重要环节，也是评估人员验证审核分析结果，了解问题真相的重要渠道。约谈人员必须掌握和运用约谈的一些基本技巧。
一、约谈的三段式
约谈的开始阶段：类似于开场白的彼此交谈。这一阶段的谈话时间不长，但所要交谈的内容却是重要的，为进行实质性交谈打好铺垫。交谈的主要内容包括：约谈双方的介绍、约谈的目的、企业的基本情况等。约谈人员要善于通过这一阶段的印象交谈，考查被约谈人的专业知识水平等，以便下一阶段的谈话更有针对性。
约谈的实质阶段：这个阶段时间较长，具体要根据评估分析发现的问题及被约谈人陈述的情况而定。实质性的对话是约谈人员充分表现业务水平，专业知识的时候，应当使谈话的方式和内容紧扣实质性问题，言必有物，对重点问题要言简意赅，避免言不及义。约谈需要了解的问题可能很多，问什么，如何问，需要讲究方法和技巧。问什么，约谈人员事先应当心中有数，在层次上应当由表及里，由浅到深；怎么问，约谈人员应当根据第一阶段谈话掌握的被约谈人专业知识水平、社会经验及个性情况，有针对性地采取一些策略。总体上应当保持谈话的平和气氛，纳税评估约谈毕竟不是案件讯问。在约谈过程中，被约谈人可以根据约谈人员的需要，或陈述的需要，提供必要的、证明其陈述真实性的相关资料。
约谈的结尾阶段：分结论性和非结论性两类。通过约谈，被约谈人能够对评估分析中发现的问题进行充分说明，并提供相关的证明资料，或者承认评估分析中发现的问题存在，并愿意接受评估处理的，此时约谈人员结束谈话应当是结论性的，应当告知被约谈人如何进行自查、调账、补税。相反，如果被约谈人不能对评估分析中发现的问题进行充分说明，提供不了相关的证明资料，或者不承认评估分析中发现的问题，不愿意接受评估处理的，则约谈人员结束谈话应当是非结论性的，要告知被约谈人准备接受实地核查。
二、约谈中应注意几个问题
1.事前做好充分准备。评估人员首先要查阅企业报送的财务报表、纳税申报表等申报资料，然后向税务机关其他岗位了解情况，以全面掌握企业生产经营情况、财务核算状况、日常纳税情况、发票管理及税款缴纳情况。在此基础上，做好约谈前的各项准备工作，并拟好约谈提纲。约谈不仅要掌握纳税人的基本情况和概貌，还要从纳税人同行业企业了解税负、物耗、能耗等指标水平，从长期为纳税人提供原材料、主体包装、主要能源、运输工具的单位了解业务往来情况及市场信息，用情报信息来反证疑点问题，把握约谈的主动权。
2.把握纳税评估与税务稽查的区别。纳税评估主要是对纳税人申报纳税的准确性、真实性进行评估判断，不论是性质、形式，还是手段、程序，与税务稽查都有本质上的区别，税务稽查体现的是一种威慑性的检查，而评估则是一种辅导性的管理。因此，评估人员在与纳税人约谈时，一是要以交流的语气谈话，这样有助于纳税人接受谈话。二是对确实属于工作一时疏忽造成申报不实的，应当肯定纳税人的工作，对纳税人进行必要的纳税辅导，帮助其纠正失误。约谈中切忌与纳税人发生争执、争吵。
3.辅导和帮助纳税人化解申报风险。纳税评估结束后，除要求纳税人自查补缴税款、滞纳金外，更重要的是辅导和帮助纳税人进行账务调整，加强财务会计核算，从而使纳税人化解申报风险。
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