施工企业缴纳增值税的帐务处理
来源：安徽税务筹划网 作者：安徽税务筹划网 人气： 发布时间：2022-08-04
摘要：1）般纳税人购进人货物，必须凭增值税专用发票 借：物资采购（或库存材料等） 应交税金－－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 一般纳税人对外销售材料或产品等 借：银行存...
1）般纳税人购进人货物，必须凭增值税专用发票
借：物资采购（或库存材料等）
应交税金－－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
一般纳税人对外销售材料或产品等
借：银行存款等
贷：其他业务收入
应交税金－－应交增值税（销售税额）
2）小规模纳税人购进货物，无论是普通发票还是增值税专用发票：
借：物资采购（或库存材料等）
贷：银行存款等
小规模纳税人销售货物，按含税价格开具发票，并计算
不含税价格＝含税价格/（1+应用税率）
借：银行存款等
贷：其他业务收入
应税税金－－应交增值税
3）企业出售自用小轿车，应缴纳的增值税
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税金－－应交增值税
4）用于对外承包工程的出口设备材料
（1）购入时
借：物资采购
货：银行存款等
（2）验收入库时
借：库存材料
材料成本差异
贷：物资采购
（3）报关出口后，收到出口退税时：
借：银行存款
贷：材料成本差异
库存材料
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